Які податкові зобов'язання з нерухомості та транспорту потрібно виконати у 2025 році?

Як при купівлі, так і при продажу нерухомості та автомобілів, обов'язкове оподаткування. Юридичні експерти пояснили виданню "Фокус", які податки слід врахувати та коли їх потрібно буде сплатити у 2025 році, якщо ви вирішите придбати або реалізувати житло чи транспортний засіб.

Про те, що податкове навантаження для громадян і бізнесу зростає, стало відомо ще восени минулого року, коли Верховна Рада проголосувала за законопроект №11416-д, який запровадив нові ставки військового збору та інші нововведення. Не оминули увагою депутати і операції з нерухомістю, для яких теж тепер діє підвищений розмір військового збору, а саме - 5%. Фокус звернувся до юристів, щоб дізнатись детально про всі платежі фізичних осіб при купівлі чи продажу житла та автотранспорту.

Податки на майно у 2025 році: зміни у розмірі платежів та хто зобов'язаний їх сплачувати.

У 2025 році в Україні оподаткування операцій з нерухомістю зазнало змін, що впливають на учасників ринку як первинного, так і вторинного житла, каже юрист АО "Віннер Партнерс" Анастасія Руденко.

Експерт роз'яснив, що при купівлі нерухомості на первинному ринку, покупець зобов'язаний внести 1% від загальної вартості житла як внесок до Пенсійного фонду. У випадку придбання нерухомості на вторинному ринку, фінансові зобов'язання виглядають інакше: покупець повинен сплатити 1% від вартості квартири або будинку до Пенсійного фонду України, тоді як продавець сплачує 1% за нотаріальне оформлення угоди. "Державне мито є оплатою за нотаріальне засвідчення переходу права власності від продавця до покупця, і його сплачує саме продавець у розмірі 1% від вартості нерухомості", - пояснив Андрій Шабельніков, адвокат і керуючий партнер Evrika Law.

У 2025 році продаж нерухомості супроводжувався зростанням платежів, оскільки Верховна Рада ухвалила, а президент затвердив минулого року зміни до Податкового кодексу, що стосуються законопроєкту №11416-д. В результаті військовий збір був підвищений до 5%.

"Необхідно зазначити, що у 2025 році введено підвищену ставку військового збору, яка становить 5% від вартості нерухомості. Внаслідок цього загальна сума податків, що сплачуються під час угод з нерухомістю, істотно зросла," -- зазначив Андрій Шабельніков. Він додав, що загальні витрати на податки і збори залежать від терміну володіння нерухомістю.

Якщо нерухомість перебувала у власності понад три роки, то ПДФО та військовий збір з продажу сплачувати немає необхідності.

Яка сума податків необхідна до сплати, якщо нерухомість була у вашій власності менше трьох років?

Яка сума податків підлягає сплаті, якщо протягом року здійснюється продаж кількох активів?

"Отже, в 2025 році податкове навантаження на угоди з нерухомістю може досягати 12% від суми угоди, що залежить від кількості проданих об'єктів та терміну їхнього володіння. Анастасія Руденко підкреслила в коментарі для Фокусу, що важливо ретельно планувати такі операції і звертатися за порадою до спеціалістів для зменшення податкових витрат."

Отже, наголошують фахівці, якщо відбувається продаж квартири, яка перебувала у власності понад три роки, то не виникає обов'язку сплатити ПДФО і військовий збір. Така ж ситуація і у випадку отримання квартири у спадщину. Проте за умови продажу будинку або квартири, якою людина володіла менше трьох років, то виникає обов'язок сплати податку на доходи в розмірі 5%, а також потреба оплатити військовий збір 5%.

Необхідно мати на увазі, що відповідно до законодавства, об'єктом оподаткування податком на доходи фізичних осіб (ПДФО) та військовим збором під час угод з нерухомістю є прибуток від її продажу, а саме – сума, вказана в договорі купівлі-продажу. Наприклад, якщо у 2025 році особа реалізувала квартиру, зазначивши в угоді ціну 2 мільйони гривень, і ця квартира була у її власності менше трьох років, тоді продавець зобов’язаний сплатити до державного бюджету ПДФО у розмірі 100 тисяч гривень та військовий збір також у розмірі 100 тисяч гривень. Таким чином, загальна сума обов'язкових платежів (ПДФО та військовий збір) складе 200 тисяч гривень.

Придбати або реалізувати автомобіль: які платежі потрібно врахувати у 2025 році?

Анастасія Руденко підкреслює, що в Україні у 2025 році оподаткування угод з купівлі та продажу автомобілів регулюється діючими нормами права, які встановлюють ставки зборів і податків в залежності від вартості автомобіля та кількості угод, здійснених протягом року.

Якщо автомобіль реєструється вперше в Україні, що може статися при покупці в автосалоні або імпорті з-за кордону, необхідно сплатити пенсійний збір. Розмір цього збору визначається в залежності від вартості транспортного засобу.

Який розмір збору до Пенсійного фонду України при придбанні нового автомобіля або його ввезенні з-за кордону?

"Ці умови діють як під час придбання нового автомобіля в автосалоні, так і при первинній реєстрації уживаного автомобіля, який був ввезений з-за кордону," - зазначає Анастасія Руденко.

Коли власник автомобіля вирішує реалізувати свій транспортний засіб на вторинному ринку, він зобов'язаний сплатити податок на доходи фізичних осіб (ПДФО) та військовий збір. Проте, якщо це є перша угода з продажу автомобіля в поточному році, ці податки не стягуються. У випадку ж, якщо протягом року відбудеться кілька продажів, автовласнику доведеться сплатити як ПДФО, так і військовий збір за всі наступні угоди.

"Ставка податку щодо доходу, отриманого фізичною особою від продажу (обміну) протягом податкового року другого з об'єктів рухомого майна у вигляді легкового автомобіля та /або мотоцикла, та/або мопеда становить 5% від вартості авто + військовий збір - 5%. Ставка податку щодо доходу, отриманого фізичною особою від продажу (обміну) протягом податкового року третього та наступних об'єктів рухомого майна у вигляді легкового автомобіля та /або мотоцикла, та/або мопеда або іншого транспортного засобу становить 18% від вартості авто + військовий збір - 5%", -- розповів Андрій Шабельніков.

Анастасія Руденко пояснює, що при другому продажу автомобіля загальне податкове навантаження становить 10% від його вартості, тоді як при третьому та наступних продажах цей відсоток підвищується до 23%. Крім того, існує важлива пільга щодо сплати військового збору, закріплена в законодавстві: для військовослужбовців ставка залишається на рівні 1,5%. Варто також зазначити, що для нерезидентів в Україні діють підвищені податкові ставки при продажу автомобілів. Незалежно від кількості проданих транспортних засобів, доходи таких продавців оподатковуються за ставкою ПДФО 18% та військового збору 5%.